Chơng2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CP TV QH TK XD Nghệ An
- Hội đồng thi đua: có trách nhiệm giám sát, quản lý và điều hành các phòng ban để có
cơ sở khen thởng hay xử phạt, giúp cho ban giám đốc quản lý tốt nhân viên và cấp dới
- Phòng Tổ chức- Hành chính : tuyển dụng, quản lý, sắp xếp nhân sự toàn Công ty; tổ
chức tiền lơng, BHXH, quản lý hồ sơ, văn th, tạp vụ, cấp dỡng
- Phòng kế toán tài chính: chịu sự điều hành trực tiếp của Kế toán trởng. Phòng có
nhiệm vụ thực hiện nghiêm chỉnh các chế độ, chuẩn mực kế toán Việt Nam; cung cấp
thông tin kế toán tài chính cho các nhà quản trị; quản lý tài chính Công ty; tổ chức
hạch toán theo từng công trình, từng hạng mục công trình; tập hợp chi phí sản xuất,
tính giá thành công trình, xác định kết quản kinh doanh, thanh toán với chủ đầu t khi
khối lợng xây lắp hoàn thành và lập các báo cáo tài chính theo đúng quy định.
- Kế toán tiếp thị: Tìm kiếm khách h ng v t vn cho khách h ng s dng sn
phm.
- Hội đồng KHKT: Tham mu cho ban lãnh đạo công ty về công tác lập thiết kế, tổ chức
biện pháp thi công các hạng mục công trình. Lập tiến độ thi công phù hợp với tiến độ
của dự án. Chỉ đạo các đội thi công về công tác kỹ thuật, đảm bảo thi công đúng quy
trình kỹ thuật, lập biên bản nghiệm thu các khối lợng đã hoàn thành để thanh toán với
chủ đầu t.
1.2.3.4 Xí nghiệp khảo sát địa hình
Chức năng và nhiệm vụ: Lập phơng án, nhiệm vụ, khảo sát lập bản đồ địa hình các
loại phục vụ cho công tác thiết kế, quy hoạch các đô thị nông thôn. Khảo sát địa hình,
điều tra số liệu phục vụ cho việc thiết kế các công trình dân dụng, quy hoạch, giao
thông, cấp thoát nớc, thuỷ lợi và hệ thống điện. Với hệ thống trang bị và công nghệ
mới đợc công ty trang bị, sản phẩm của xí nghiệp luôn đảm bảo độ chính xác cao và
thoả mãn mọi khách hàng
1.2.3.5 Xí nghiệp khảo sát địa chất
Chức năng và nhiệm vụ: Khảo sát địa chất công trình, thí nghiệm cung cấp các chỉ
tiêu kỹ thuật của đất đá, nền móng các loại vật liệu xây dựng phục vụ cho thiết kế quy
hoạch, TKKT các công trình kiến trúc, giao thông cầu đờng và hệ thống hạ tầng kỹ
thuật
GVHD: Ngô Thị Tơi - 5 - SVTT: Trần Thị Cẩm Vân- CĐKT6LTNA
Chơng2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CP TV QH TK XD Nghệ An
1.23.6. Xí nghiệp quy hoạch
Chức năng và nhiệm vụ: Qui hoạch tổng thể, QH chi tiết các vùng lãnh thổ, QH đô
thị, nông thôn, các khu công nghiệp, khu đô thị mới. Lạp dự án đầu t, TKKT đờng giao
thông đô thị và nông thôn, TK các công trình kỹ thuật hạ tầng điện chiếu sáng, cấp
thoát nớc và hệ thống điện, đờng dây và trạm biến áp đến 35kv
1.2.3.7. Xí nghiệp thiết kế tổng hợp
Chức năng và nhiệm vụ: Lập dự án đầu t xây dựng, thiết kế kỹ thuật các công trình
dân dụng và công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật, giao thông đô thị và nông thôn. Thiết kế
quy hoạch các đô thị nông thôn, khu công nghiệp. T vấn các chủ đầu t, điều tra tiếp cận
thị trờng, điều tra kinh tế kỹ thuật, làm thủ tục đầu t, phục vụ quá trình xây dựng dự án
1.2.3.8. Xí nghiệp thiết kế công trình
Chức năng và nhiệm vụ: Lập dự án đầu t, thiết kế kỹ thuật các công trình dân dụng
và công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng, lập dự án thiết kế các nhà máy công nghiệp, thiết kế
nội ngoại thất các công trình
1.2.3.9. Xí nghiệp t vấn giám sát
Chức năng và nhiệm vụ: Giám sát kỹ thuật xây dựng các công trình dân dụng, công
nghiệp, kỹ thuật hạ tầng. Lập hồ sơ mời thầu và t vấn đấu thầu xây dựng các công
trình. Thực hiện quản lý dự án công trình xây dựng khi chủ đầu t có yêu cầu
1.2.4. Cơ cấu tổ chức và chức năng, nhiệm vụ của bộ phận tài chính kế toán:
Công ty hoạt động tập trung nên Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế
toán tập trung, toàn bộ công việc kế toán đợc tạp trung tại phòng tài chính kế toán của
công ty. Vì vậy kế toán Công ty có thể nắm bắt đợc toàn bộ thông tin kế toán đã thu đ-
ợc trên cơ sở đó có thể kiểm tra, đánh giá, chỉ đạo kịp thời hoạt động trên toàn Công ty
trớc cho việc kiểm tra xử lý thông tin kế toán đợc tiến hành kịp thời đầy đủ, chính xác
và chặt chẽ.
Với hình thức này, ngời quản lý trực tiếp các nhân viên là kế toán trởng các phần
hành kế toán đều có trách nhiệm liên hệ với kế toán tổng hợp để hoàn thành ghi sổ
tổng hợp hoặc lập báo cáo định kỳ chung ngoài báo cáo phần hành.
Bảng 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty:
GVHD: Ngô Thị Tơi - 6 - SVTT: Trần Thị Cẩm Vân- CĐKT6LTNA
Chơng2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CP TV QH TK XD Nghệ An
- Kế toán trởng: Là ngời tổ chức thực hiện và chịu trách nhiệm trớc giám đốc về các
mặt của phòng theo yêu cầu, quy định của Công ty. Xây dựng chơng trình kế hoach và
biện pháp công tác của phòng hàng tuần, tháng, quỹ, năm và tổ chức thực hiện sau khi
giám đốc đã duyệt. Thực hiện chức năng nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của kế
toán trởng đúng pháp lệnh về kế toán thống kê và điều lệ kế toán trởng. Theo dõi kiểm
tra công việc của nhân viên cấp dới. Nhận xét, đánh giá công tác và điều chỉnh sắp xếp
công tác thích hợp cho từng cán bộ nhân viên trong phòng.
- Thủ quỹ: Cùng với kế toán thanh toán theo dõi tình hình thu chi bằng tiền mặt,
kiểm kê báo cáo quỹ hàng ngày.
- Kế toán thuế: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập kho, xuất kho, tồn kho nguyên
vật liệu đối với từng công trình. Từ đó tập hợp chi phí nguyên vật liệu của từng công
trình. Tập hợp các chứng từ liên quan đến vật t để ghi sổ. Bên cạnh đó bộ phận này còn
có nhiệm vụ tập hợp các loại thuế của Công ty và tình hình thực hiện các nghĩa vụ về
thuế đối với cơ quan thuế .
- Kê toán tổng hợp: Giúp việc cho kế toán trởng và chịu trách nhiệm về tổng hợp đầy
đủ mọi chi phí phát sinh để tính giá thành sản phẩm. Tổng hợp doanh thu và xác định
kết quả kinh doanh của công ty thông qua báo cáo tài chính. Lập các báo cáo nội bộ và
báo cáo định kỳ cho cơ quan quản lý, cục thuế , thống kê. Theo dõi, lập bảng kê khai
GVHD: Ngô Thị Tơi - 7 - SVTT: Trần Thị Cẩm Vân- CĐKT6LTNA
Kế toán công
nợ phải trả
Kế toán
thuế
Thủ quỹ kế toán công
nợ phải thu
Kế toán trởng
Kế toán
tổng hợp
Chơng2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CP TV QH TK XD Nghệ An
hàng tháng tất cả công nợ khách hàng cung ứng vật t cho công ty và theo dõi tài sản cố
định.
Công ty sử dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ
Bảng 1.3 Sơ đồ hình thức kế toán tại công ty
( Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ ở công ty)
Chú Thích : : Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Đối chiếu kiểm tra
GVHD: Ngô Thị Tơi - 8 - SVTT: Trần Thị Cẩm Vân- CĐKT6LTNA
Chứng từ gốc
Sổ TK chi tiếtSổ quỹ Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối Tài khoản
Báo cao tài
chính
Chơng2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CP TV QH TK XD Nghệ An
1.2.5. Công nghệ sản xuất
1.2.5.1 Thuyết minh sơ đồ dây chuyền công nghệ sản xuất sản phẩm
a) Sơ đồ dây chuyền sản xuất:
Quy trình công nghệ tại Công ty đợc chia thành 2 loại theo quy mô và yêu cầu
kỹ thuật của công trình:
+ Đối với những công trình có quy mô nhỏ, kỹ thuật đơn giản đợc Công ty tiến
hành theo quy trình sau:
Bảng1.4 Quy trình công nghệ của công trình quy mô nhỏ, đơn giản
+ Đối với những công trình quy mô lớn hơn đòi hỏi kỹ thuật cao đợc tiến hành
theo quy trình sau:
Hầu hết các công trình này đều đợc Công ty giao cho các đơn vị, xí nghiêp thi
công thông qua đấu thầu. Khi đó các xí nghiệp phải tiến hành thi công và bàn giao
công trình đúng nh trong hợp đồng.
Bảng 1.5 Quy trình công nghệ công trình quy mô lớn, phức tạp
GVHD: Ngô Thị Tơi - 9 - SVTT: Trần Thị Cẩm Vân- CĐKT6LTNA
Thông
báo
trúng
thầu
Lập dự
toán
công
trình
Ký
hợp
đồng
thi
công
Mua
hồ sơ
thầu
Tổ chức
nghiệm thu
toàn bộ
công trình
Tổ chức
nghiệm thu
các giai đoạn
công trình
Thi
công
công
trình
Quyết
toán
công
trình
Phần đ dự ã
toán
Phần
phát sinh
Quyết
toán
công
trình
Phần đ ã
dự toán
Phần
phát
sinh
Thi
công
công
trình
Nghiệm
thu
toàn
bộ
công
trình
Nghiệm
thu các
giai
đoạn
công
trình
Chỉ
định
thầu
Thiết
kế thi
công
Lập dự
toán
công
trình
Duyệt dự
toán
công
trình
Ký hợp
đồng
thi
công
Chơng2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CP TV QH TK XD Nghệ An
b. Thuyết minh sơ đồ dây chuyền sản xuất:
Công ty CP t vấn qui hoạch thiết kế xây dựng Nghệ An là doanh nghiệp xây dựng
nên sản xuất kinh doanh chủ yếu là thi công xây mới, nâng cấp và cải tạo hoàn thiện
các công trình dân dụng và công nghiệp, công trình công cộng. Do đó, sản phẩm của
Công ty có đặc điểm không nằm ngoài đặc điểm của sản phẩm xây lắp. Đó là sản phẩm
xây lắp có quy mô vừa và lớn, mang tính chất đơn chiếc, thời gian sản xuất kéo dài,
chủng loại yếu tố đầu vào đa dạng đòi hỏi có nguồn vốn đầu t lớn. Để đảm bảo sử dụng
hiệu quả vốn đầu t Công ty phải dựa vào các bản vẽ thiết kế, dự toán xây lắp, giá trúng
thầu, hạng mục công trình do bên A cung cấp để tiến hành hoạt động thi công. Sau khi
trúng thầu, hợp đồng đợc ký kết, phòng kỹ thuật lập luận chứng kỹ thuật và trình lên
giám đốc, khi giám đốc duyệt thì tiến hành tổ chức thi công.
Mỗi công đoạn lại bao gồm rất nhiều công việc cụ thể và phức tạp khác. Kết quả
của toàn bộ hoạt động công ty phụ thuộc vào chất lợng của từng công việc cụ thể ấy.
Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đợc tiến hành bởi các các xí nghiệp nh xí
ngiệp khảo sát địa hình, XN khảo sát địa chất, XN thiết kế tổng hợp. XN thiết kế công
trình, XN quy hoạch, XN t vấn giám sát có thể cùng một lúc tiến hành trên một công
trình. Đứng đầu mỗi Xí nghiệp là các giám đốc điều hành, sau khi giao nhiệm vụ từng
XN thì các XN bắt đầu triên rkhai công việc đến các đội, trong mỗi đội lại bao gồm
nhiều tổ: nề, ốp lát, hàn điện, và các đội lắp máy điện nớc.
Nh vậy đối với Công ty, để đạt hiệu quả cao trong kinh doanh, công tác dự toán
thiết kế công trình đóng vai trò then chốt. Bởi vì muốn trúng đợc thầu các công trình
xây dựng cơ bản, Công ty phải thiết kế đợc phơng án thi công tối u nhất, đảm bảo cao
về yêu cầu kỹ thuật và chi phí cho thi công, công trình là thấp nhất. Để đạt đợc điều
này, Công ty phải có phơng pháp quản lý tốt trong tất cả các khâu của quá trình sản
xuất thi công, đội ngũ kỹ s và cán bộ kỹ thuật có chuyên môn cao, có kinh nghiệm, đội
ngũ công nhân lành nghề. Bên cạnh đó Công ty cũng cần đảm bảo đợc các thiết bị kỹ
thuật hiện đại và đảm bảo yêu cầu về vốn cho các công trình.
Quá trình để hoàn thành một sản phẩm dài hay ngắn tuỳ thuộc vào từng công trình,
hạng mục công trình có quy mô lớn nhỏ khác nhau. Bớc đầu trớc khi có thể thi công,
các đội công trình huy động máy móc, con ngời san lấp và giải phóng mặt bằng chuẩn
GVHD: Ngô Thị Tơi - 10 - SVTT: Trần Thị Cẩm Vân- CĐKT6LTNA
Chơng2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CP TV QH TK XD Nghệ An
bị cho quá trình thi công. Từ các loại nguyên vật liệu nh cát, đá, xi măng, gạch, phụ gia
bê tông dới sự tác động của máy móc và bàn tay con ngời sau một thời gian tiến hành
tạo ra sản phẩm xây lắp thô. Sau đó qua giai đoạn hoàn thiện dới sự tác động của sức
lao động kết hợp với các loại máy móc nh máy mài, máy cắt sản phẩm xây lắp thô sẽ
đợc hoàn thiện thành sản phẩm xây lắp hoàn chỉnh. Trong quá trình thi công, Công ty
phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật và Sở Xây dựng về an toàn lao động và chất lợng
công trình. Sau khi công trình đã hoàn thành sẽ đợc tiến hành nghiệm thu và bàn giao
cho chủ đầu t. Trong quá trình thi công, Công ty tiến hành tập hợp chi phí sản xuất và
tính giá thành sản phẩm xây lắp theo từng thời kỳ và so sánh với giá trúng thầu. Khi
công trình hoàn thành thì giá dự toán, giá trúng thầu là cơ sở để nghiệm thu, xác định
giá quyết toán và để đối chiếu thanh
GVHD: Ngô Thị Tơi - 11 - SVTT: Trần Thị Cẩm Vân- CĐKT6LTNA
Chơng2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CP TV QH TK XD Nghệ An
chơng II: Thực tế công tác kế toán tại công ty cổ phần t
vấn quy hoạch - thiết kế xây dựng Nghệ An
2.1 Kế toán tiền mặt
2.1.1 Chứng từ ghi sổ
- Phiếu thu ( xem mẫu 1.1)
- Phiếu chi ( xem mẫu 1.2)
Chứng từ kèm theo
- Giấy đề nghị thanh toán
- Hợp đồng
(1)Mẫu số 1 Mẫu phiếu thu tại công ty cổ phần t vấn quy hoạch - thiết kế
xây dựng Nghệ An
Công ty Cp TV. TK. XD NA Mẫu số 01 -TT
146 - Đờng Hồng Bàng- TP Vinh
phiếu thu
Ngày 04 tháng 10 năm 2009
Số 147
Nợ TK 111: 200 000 000
Có TK 112: 200 000 000
Họ và tên ngời nộp tiền: Cao Thị Anh Tú
Điạ chỉ: Thủ quỹ
Lý do nộp: Rút TGNH về nhập quỹ TM
Số tiền: 200 000 000đ
(Viết bằng chữ): Hai trăm triệu đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 04 tháng 10 năm 2009
Tổng giám đốc
Nguyễn Hồng
Sơn
Kế toán trởng
Võ Thị Hoá
Ngời nộp tiền
Cao Thị Anh Tú
Nguời lập phiếu
Nguyễn Thị Hằng
Thủ quỹ
Cao Thị Anh Tú
Đã nhận đ số tiền ( Viết bằng chữ): Hai trăm triệu đồng chẵn
GVHD: Ngô Thị Tơi - 12 - SVTT: Trần Thị Cẩm Vân- CĐKT6LTNA
Chơng2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CP TV QH TK XD Nghệ An
Nghiệp vụ thực tế P/S
Ngiệp Vụ 1: Ngày 04
tháng 10 năm 2009, phiếu thu số 147 rút tiền gửi NH về nhập
quỹ tiền mặt, số tiên 200 000 000đ
Nợ TK 111: 200 000 000
Có TK 112: 200 000 000
(2) Mẫu số 02: Mẫu phiếu chi tại công ty phần t vấn quy hoạch - thiết kế xây
dựng Nghệ An
Công ty Cp TV.QH. TK. XD NA Mẫu số 01 -TT
146 - Đờng Hồng Bàng- TP Vinh
Phiếu chi Số 1160
Ngày 04 tháng 12 năm 2009 Nợ TK 2413: 18.190. 000
Có TK 1111: 18.190. 000
Họ và tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Xuân
Điạ chỉ: Số 135 Lê Duẩn - Vinh
Lý do nộp: Thanh toán chi phí gia công thép mái lợp hội trờng
Số tiền: 18.190. 000
(Viết bằng chữ): Mời tám triệu một trăm chín mơi ngàn đồng chẵn
Kèm theo: 04 chứng từ gốc
Ngày 04 tháng 10 năm 2009
Tổng giám đốc
Nguyễn Hồng Sơn
Kế toán trởng
Võ Thị Hoá
Ngời nộp tiền
Ng. T.T Xuân
Nguời lập phiếu
Nguyễn Thị Hằng
Thủ quỹ
Cao T. Anh Tú
Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Mời tám triệu một trăm chín mơi ngàn đồng chẵn
Nghiệp vụ thực tế phát sinh
Nghiệp Vụ 2: phiếu chi số 1160, ngày 04/12/2009, chi tiền thanh toán chi phí gai
công thép mái lợp nhà hội trờng, số tiền là 18 90 000
Nợ TK 2413: 18.190. 000
Có TK 1111: 18.190. 000
GVHD: Ngô Thị Tơi - 13 - SVTT: Trần Thị Cẩm Vân- CĐKT6LTNA
Chơng2: Thực tế công việc kế toán tại công ty CP TV QH TK XD Nghệ An
2.1.2 TK sử dụng
- TK cấp 1: 111 tiền mặt
- TK cấp 2: 1111 Tiền VN
2.1.3 Sổ kế toán tổng hợp
-Sổ quỹ tiền mặt
-Sổ chứng từ ghi sổ
-Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 111
GVHD: Ngô Thị Tơi - 14 - SVTT: Trần Thị Cẩm Vân- CĐKT6LTNA
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét